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原标题:关于增设会计科目有关问题的通知[失效]

浏览次数:153 时间:2019-10-05

发文单位:中华人民共和国平安银行

文  号:[86]城建总公司会字第170号

宣告日期:1986-10-24

试行日期:1986-10-24

生效日期:1998-1-9

工商业银行行内地、自治区、直辖市分行、布置单列市分行、广东行政区分行:

  依照职业发展需求,决定增设"440主题预算基本建设贷款利息贷款"等多个会计科目,从壹玖捌捌年3月份起采用。现将课程和行使表达及有关事项通告如下,请即布署所属:

  一、增设"440大旨预算基本建设贷款利息贷款"科目,核准中央级拨款改为贷款借款单位开垦利息所发放的借款。按筹集资金单位设明细帐户核实。发放(支付)时记付方,借款单位归还利息贷款时(实收)记收方,本科目贷款按拨款改为贷款同等利率计算利息。

  二、增设“448地点预算基建贷款利息贷款”科目,核准地点级拨款改为贷款借款单位开垦利息所发放的借款,核查方法与“440中心预算基本建设贷款利息贷款”科目同。

  上项两科目标结账和转账方法:

  明细帐结账和转账:只需将原“432主题预算基本建设贷款”科目标“利息贷款户”帐首的科目代号及称号改成就可以。

  总帐结账和转账:按各“利息贷款户”的余额汇中国人民解放军总后勤部填制“会计科目调度表”(会计制度附式六十五),经济考察查精确,由会计首席营业官签章后,根据调解热的余额总的数量列入当天的科目日结单的买方产生额栏,调整和收缩科目填红字,调增科目填兰字。调整表附于调增方的科目日结单前面,凭科目日结单调解放区救济总会帐。

  上述增设的多个科目分别列在“资金平衡表”第二页付方第十三、十四行。

  上项增设的多少个学科在举国际清算银行行统一会计科目中列“161基本建设项目”科目。

  三、增设“517结账有限协助金”科目,核查单位付钱或要求提供保函等需求存入的保险金。按每笔业务设明细帐户。存入时记收方,支取时记付方。

  如各行已发生此项有限支撑金,可提早采纳本科目。

  “买单保险金”科目在资本平衡表中列第三页收方第十二行。

  本科目在举国银行统一会计科目中列“190别样事情”科目。

  四、增设“637敷衍定时积蓄利息”科目,核查各单位存入的定时储蓄(包罗住宅蓄储储蓄和限时储存款贮),按年计提应列入花费的利息支出。预备晋升利息按年(前一年八月1日──上一年12月八日)结计,预备晋升时记入本科目收方。会计分录:

  付:营业支出──储蓄利息支出户

  收:应付定时积储利息──应付按期积蓄利息户

  预备升迁应付定时积贮利息总计式:

  应付定时积蓄利息预备升迁额=科目年平均储蓄余额×年平均积贮利率

  科目年平均积储余额=上一季度1十一月份到现在年3月份的月末余额之和÷12

  年平均储蓄利率=同科目各等级次序利率之和÷利率等级次序数

  定时储蓄到期单位支取时,对应结付的利息率从本科目内支付,支付时记付方。会计分录为:

  付:应付按期储蓄利息──应付定时储蓄利息户

  收:有关课程

  定期积贮未到期,如因故提前支取款项时,应按规定的利率总括,并随本付息,其利息支出也应从“应付按时积蓄利息”科目内支付。

  本科目在“资金平衡表”上排列在第三页收方第十三行。

  本科目在举国银行统一会计科目中列“343暂收款项”科目。

  五、从一九八两年10月份起,会计项目电旬月报中的“中心(代号01)、地点(代号42)预算基本建设贷款前一季度发放借款合计”及“003大旨预算基建贷款余额”中不再包蕴拨款改为贷款利息贷款。但为了使报表数字能够对接,在二月份先生项目电旬、月报中增列如下一时项目及代号:

  “008宗旨预算基建贷款利息贷款上一季度发放借款合计”,旬报、月报均排列在“007中心委贷余额”之后。

  因上项新扩张品种涉嫌向财政算帐难题,务求真实、准确。

  六、“贷款月报”作如下修改:将原“02第11中学间:利息”项目改为“021核心预算基建贷款利息贷款”。

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